Fundacja rodzinna nie jest rozwiązaniem zarezerwowanym wyłącznie dla polskich obywateli. Coraz częściej pojawiają się sytuacje, w których majątek rodziny jest rozproszony między kilka państw, część członków rodziny mieszka za granicą, a sam fundator nie ma polskiego obywatelstwa albo nie jest polskim rezydentem podatkowym. Nie oznacza to jednak, że fundacja rodzinna jest dla takich osób niedostępna. Wręcz przeciwnie, może być użytecznym narzędziem sukcesyjnym również wtedy, gdy pojawia się element zagraniczny. Trzeba jednak odróżnić dwie kwestie tj. samą możliwość utworzenia fundacji rodzinnej […]
Fundacja rodzinna jest niewątpliwie jedną z najciekawszych instytucji wprowadzonych w ostatnich latach do polskiego porządku prawnego. Ze względu na specyficzne zasady opodatkowania coraz częściej zestawia się ją zarówno z klasyczną spółką z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowaną na zasadach ogólnych, jak i ze spółką korzystającą z coraz popularniejszego modelu estońskiego CIT. Warto zatem przeanalizować i porównać zasady opodatkowania tych rozwiązań, uwzględniając zarówno podatek CIT jak i podatek PIT. W niniejszym zestawieniu przedstawiono opodatkowanie: (1) spółki z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowanej na zasadach ogólnych, […]
Fundacja rodzinna kojarzy się przede wszystkim z sukcesją, ochroną majątku i uporządkowaniem zasad przekazywania korzyści członkom rodziny. W praktyce, równie istotnym elementem jej funkcjonowania jest to, w jaki sposób beneficjenci mogą korzystać z majątku fundacji. Nie zawsze musi to być klasyczna wypłata pieniędzy. Świadczeniem może być również udostępnienie domu, samochodu, pokrywanie kosztów utrzymania czy udzielenie pożyczki. Ustawa o fundacji rodzinnej definiuje takie świadczenie szeroko. Obejmuje ono składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, które są przeniesione na beneficjenta albo oddane […]
Fundacja rodzinna coraz częściej wybierana jest przez małżonków jako narzędzie planowania sukcesji i ochrony majątku rodzinnego. W praktyce pojawiają się jednak istotne zagadnienia dotyczące opodatkowania świadczeń wypłacanych fundatorom oraz kwestii organizacyjnych związanych ze wspólnym prowadzeniem fundacji. Wypłata świadczeń dla małżonków będących fundatorami i beneficjentami W ostatnich latach organy podatkowe prezentowały niejednolite stanowisko dotyczące zasad korzystania ze zwolnienia z PIT przez małżonków będących jednocześnie fundatorami i beneficjentami fundacji rodzinnej. W interpretacjach indywidualnych wskazywano, że zwolnienie z podatku PIT powinno być ustalane […]
Fundacja rodzinna to coraz częściej wybierane narzędzie planowania sukcesji. Jej rosnącej popularności nie można się jednak dziwić, pozwala na elastyczność i optymalizację, jakich nie dostarczało żadne znane do tej pory prawu rozwiązanie- pozwala skutecznie zabezpieczyć majątek rodzinny, ograniczyć ryzyko jego rozdrobnienia oraz zapewnić ciągłość zarządzania firmą lub innymi składnikami majątku. Fundator określa w statucie jej szczegółowy cel, zasady działania oraz krąg beneficjentów. Do fundacji mogą zostać wniesione różne składniki majątkowe, takie jak nieruchomości, udziały w spółkach czy akcje. Zapraszamy do […]
Fundacja rodzinna w ostatnich latach zyskała na popularności oraz stała się jednym z istotniejszych narzędzi sukcesyjnych pozwalających na zabezpieczenie majątku osobistego. W praktyce, w związku z nieustannym wzrostem zainteresowania fundacjami rodzinnymi, pojawia się coraz więcej zagadnień dotyczących odpowiedzialności członków jej organów, a w szczególności prezesa zarządu. Powstaje zatem pytanie – jak wygląda odpowiedzialność prezesa zarządu fundacji rodzinnej? Czy odpowiada wyłącznie wobec samej fundacji, czy również wobec beneficjentów oraz wierzycieli? Jakie ryzyka wiążą się z pełnieniem tej funkcji? Odpowiedzialność odszkodowawcza wobec […]
Wprowadzenie Dozwolony zakres działalności gospodarczej prowadzonej przez fundacje rodzinne został określony w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych. Przepisy te wyznaczają ramy, w których fundacje mogą podejmować aktywność gospodarczą, wskazując katalog dopuszczalnych form działalności. Dotychczasowa praktyka stosowania tych regulacji pokazuje jednak, że sama formalna zgodność danego rodzaju działalności z ustawowym katalogiem nie zawsze przesądza o zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych tj. podatku CIT. Coraz częściej pojawiają się sytuacje, w których, mimo teoretycznej zgodności z przepisami, określone działania mogą […]
Dokumentacja medyczna stanowi fundament każdej sprawy, w której pacjent dochodzi swoich praw przed sądem cywilnym. Choć emocje towarzyszące nieudanemu leczeniu są w pełni zrozumiałe, w świetle przepisów prawa samo niezadowolenie z efektu terapeutycznego nie jest tożsame z zaistnieniem błędu. Skuteczne dochodzenie roszczeń wymaga chłodnej analizy faktów oraz zgromadzenia materiału dowodowego, który jednoznacznie wykaże uchybienia po stronie personelu medycznego lub placówki. Zrozumienie, jakie dowody w sprawie o błąd medyczny są kluczowe, pozwala na rzetelne przygotowanie się do batalii sądowej. Czym jest […]
Opodatkowanie fundacji rodzinnej to jeden z ważniejszych aspektów, który przedsiębiorcy i właściciele rodzinnych majątków powinni przeanalizować przed podjęciem decyzji o założeniu tej struktury. Fundacja rodzinna weszła do polskiego porządku prawnego stosunkowo niedawno – ustawa z dnia 26 stycznia 2023 r. obowiązuje od maja 2023 r. – i choć budzi duże zainteresowanie, jej konsekwencje podatkowe wciąż nie są powszechnie znane. Fundacja rodzinna – nowe narzędzie ochrony i sukcesji majątku Fundacja rodzinna to instytucja, która pojawiła się w polskim prawie jako odpowiedź […]